De fiscale behandeling van een uitvaartverzekering
Donderdag 26 Augustus 2010, door Geld.nl (nog geen reacties)
Er wordt bij de uitvaartverzekering onderscheid gemaakt tussen de natura uitvaartverzekering en de uitvaartkostenverzekering. Bij de natura uitvaartverzekering wordt een bepaald pakket aan goederen en/of diensten beschikbaar gesteld en bij de uitvaartkostenverzekering komt een geldbedrag vrij waarmee de uitvaart kan worden bekostigd. Beide vormen van de uitvaartverzekering worden fiscaal anders behandeld.
Voor 1 januari 2009 was het bij een natura verzekering in sommige gevallen mogelijk de betaalde premie en koopsom in het jaar van betaling in aftrek te nemen van de belasting. Bij een uitvaartkostenverzekering konden de kosten na overlijden in aftrek worden genomen. Deze beide regels zijn per 1 januari 2009 echter afgeschaft.
Een uitvaartkostenverzekering keert dus een geldbedrag uit na overlijden van de verzekerde. De uitvaartkostenverzekering heeft dus een waarde en moet daarom worden opgeteld bij het vermogen in box 3. Er is wel een extra vrijstelling per verzekerde van toepassing, maar daarboven moet 1,2% belasting per jaar worden betaald.
Successiebelasting
Hoewel een uitvaartkostenverzekering door het uitkeren van een geldbedrag tot de erfenis wordt gerekend, is dit bij een natura uitvaartverzekering niet het geval. Over het vermogen binnen een natura verzekering moet boven bepaalde vrijstellingen successiebelasting worden betaald.
Successiesplitsing
Om te vermijden dat er geld uit het vermogen van de overledene wordt onttrokken, is het zinvol de verzekeringspremie te laten betalen door de eerste erfgenaam. Dan komt bij overlijden min of meer het eigen geld van de betreffende persoon vrij en wordt er geen successiebelasting geheven. Dit wordt ook wel ‘successiesplitsing’ of ‘kruislings premie betalen’ genoemd.
Wanneer u dit wilt moet u er wel op letten dat dit aangetekend dient te worden op de polis en eventueel kan worden opgenomen in een samenlevingscontract. Wanneer er sprake is van een huwelijk en/of geregistreerd partnerschap, kan niet van deze constructie gebruik worden gemaakt.